爱尔兰税务:一文读懂如何在移居爱尔兰前完成税务规划

来源:胡润百富
作者:胡润百富
发布时间:2021-10-09

和别的英语国家相比,爱尔兰的税收制度对移民人士来说相对优惠,但不论是移民往哪个国家,达至高税务效率的关键始终是周全的事前规划,确保抵达该国前将财务整理得井然有序。

 

我们曾经介绍过各种IIP投资者需要留意的爱尔兰税项。为了进一步了解更多移居爱尔兰可能带来的税务影响,Bartra资产管理的市场总监Jay Cheung近期采访了KPMG个人服务总监Gabriel Ho。以下Gabriel先生给出了专业建议。

 

你将在爱尔兰停留多久?

首先,预估下你会在爱尔兰逗留多久,并在移居爱尔兰前完成规划,这可以显著地影响你在爱尔兰的缴税支出。“Gabriel指出。

 

在爱尔兰,一个人是否需要缴税,取决于他们是否常住于爱尔兰,以及是否以爱尔兰为居藉。爱尔兰税务局会根据你在一个纳税年度 (11日至1231) 内停留在爱尔兰的日数,判断你是否属于当地的税务居民。假如符合以下条件,便会自动成为爱尔兰的税务居民:

 

一个纳税年度中在爱尔兰停留多于183日,或两个连续的纳税年度中在爱尔兰停留多于280日,其中每年的停留日数均不少于30日。

 

一旦你成为税务居民,便需要缴交爱尔兰的多种税项,包括所得税、遗产税和资本增值税(CGT)。值得注意的是,假如你连续三个纳税年度成为爱尔兰税务居民,便会被税务局视为常居于爱尔兰(ordinarily resident in Ireland),其后每年将自动成为爱尔兰税务居民,不再计算停留在爱尔兰的日数。假若你想解除常住身份,必须连续三年不成为爱尔兰的税务居民。

 

爱尔兰投资移民计划 (IIP)非常有弹性,投资者每年只需入境一天便能维持永居身份,这意味着投资者可根据个人或家庭情况,自由决定要否成为爱尔兰的税务居民。

 

汇款制:什么是非源自爱尔兰的收入

 

 

爱尔兰税制中的汇款制 (remittance basis),为非爱尔兰居藉的移民人士提供了非常多的便利。即使你住满183天,成为了爱尔兰的税务居民,只要你的海外收入和资本收益没有汇入爱尔兰,就有机会不用就这些收入来源缴税。

 

汇款制以汇入所得作为税基,这对于想要移民爱尔兰的人来说非常有吸引力,因为绝大部分的IIP投资者都拥有海外收入。全世界只有少数国家提供如此优惠的税务政策。

 

要善用汇款制,必须区分清楚源自爱尔兰的收入以及非源自爱尔兰的收入。譬如说,若投资者在抵达爱尔兰前先把收入汇入爱尔兰,由于这些收入是在成为爱尔兰税务居民前赚取,而且一般而言,这些收入已经在海外缴过税,因此属于非源自爱尔兰的收入,又称干净资本(Clean Capital)。Gabriel建议:投资者应该在成为爱尔兰税务居民前至少一年完成资产处置。即使他们后来将这些收益汇入爱尔兰,也不会被爱尔兰征税。

 

举例来说,假如一个人计划在2022年移居爱尔兰,并于同年成为爱尔兰税务居民,只要他在20211231或之前售出资产,收益不会被征税,即使这些收益是在2021年或之后才汇入爱尔兰银行账户。另一方面,即使是在移居爱尔兰后才获得的海外收入,或是出售海外资产所得的收益,只要不汇入爱尔兰,税务局都不会征税。

 

爱尔兰政府为了吸引海外人才往爱尔兰工作,还推出了特别受让人减税计划 (SARP)。符合要求的SARP申请者,可享有就业收入的特惠税率,适用的所得税率为 28%

 

提前计划

尽早规划以获得最佳税务优惠至关重要。尝试整理一张清单,列出你所有的资产以及投资组合,然后交由你的财务或税务顾问评估,了解评定为干净资本的可能性,以及是否可以汇入爱尔兰而不用缴交额外的爱尔兰税费。

 

此外,记录清楚汇入爱尔兰的收入明细同样重要,要确保当爱尔兰税务局提出任何问题时,都能交出相应的证明文件。如果没有正确规划汇入爱尔兰的收入来源以及汇款时机,你可能需要缴纳额外的税款,或者面临爱尔兰税务局的审查。

 

Gabriel建议投资者可考虑在爱尔兰开设不同的银行户口例如一个账户只持有汇到爱尔兰而免税的资金,另一个账户只持有汇到爱尔兰而需课税的资金,便能有效分隔无需在爱尔兰课税的收入和得益。

 

总结

不同家庭的税务责任各异,税额高低受一篮子因素影响。IIP的高弹性,正好为投资者提供充足时间,在移居爱尔兰前完成财务规划。我们希望投资者能够避免不必要的税务支出。

 

Bartra Wealth Advisors对提供一站式的投资移民服务感到自豪。我们以独特的商业模式,全程陪伴客户走过投资及移民的旅程。由移民咨询、投资获政府支持的IIP项目至退出投资,Bartra全程协助为您解忧。联络我们,以了解更多有关爱尔兰税制及IIP相关资料。